Para quem vende em marketplace com CNPJ, a escolha do regime tributário pode fazer uma diferença de centenas de reais por mês. O Simples Nacional é a opção mais comum — mas poucos vendedores entendem de fato qual anexo se aplica à sua atividade e quais são as alíquotas reais para o seu faturamento.
Neste guia, você entende como o Simples Nacional funciona para o e-commerce, quais os limites do MEI e em que momento o Lucro Presumido passa a ser mais vantajoso.
O que é o Simples Nacional e quem pode optar
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que unifica vários tributos federais, estaduais e municipais em um único pagamento mensal (o DAS). Podem optar empresas com faturamento anual de até R$4,8 milhões.
Para vendedores de marketplace, o Simples costuma ser vantajoso até um determinado nível de faturamento, pois as alíquotas são menores que as do Lucro Presumido — e a burocracia é menor.
Qual anexo do Simples Nacional se aplica ao e-commerce
O Simples é dividido em 6 anexos, conforme a atividade da empresa. Para vendedores de marketplace:
| Atividade | Anexo aplicável |
|---|---|
| Comércio (revenda de produtos físicos) | Anexo I |
| Indústria (fabricação própria) | Anexo II |
| Serviços digitais / software | Anexo III ou V |
A grande maioria dos vendedores de marketplace (Shopee, Mercado Livre, Amazon, Magalu) revende produtos físicos comprados de fornecedores — portanto, se enquadra no Anexo I.
Tabela de alíquotas do Simples Nacional — Anexo I (comércio) em 2026
| Faturamento anual (R$) | Alíquota nominal | Dedução (R$) | Alíquota efetiva (aprox.) |
|---|---|---|---|
| Até 180.000 | 4,00% | — | 4,00% |
| 180.001 a 360.000 | 7,30% | 5.940,00 | 5,68% a 7,30% |
| 360.001 a 720.000 | 9,50% | 13.860,00 | 7,57% a 9,50% |
| 720.001 a 1.800.000 | 10,70% | 22.500,00 | 9,44% a 10,70% |
| 1.800.001 a 3.600.000 | 14,30% | 87.300,00 | 11,88% a 14,30% |
| 3.600.001 a 4.800.000 | 19,00% | 378.000,00 | 11,12% a 19,00% |
A alíquota efetiva é calculada como:
(Receita bruta × alíquota nominal − dedução) ÷ Receita bruta. Para o faturamento exato, use a fórmula do seu regime.
MEI pode vender em marketplace?
Sim — o MEI (Microempreendedor Individual) pode vender em marketplaces como Shopee e Mercado Livre com CNPJ MEI. O limite de faturamento é de R$81.000 por ano (2026), o equivalente a R$6.750/mês em média.
O MEI paga um valor fixo mensal que inclui INSS, ICMS e ISS — em 2026, em torno de R$75,90/mês para comércio. Isso torna o MEI extremamente vantajoso para vendedores com faturamento baixo.
Limitações do MEI para marketplace:
- Não pode ter sócios
- Não pode ser gerente ou administrador de outra empresa
- Não pode importar ou fabricar produtos em grande escala
- Limite de faturamento de R$81.000/ano
Se você ultrapassar o limite, precisará migrar para o Simples Nacional como ME (Microempresa).
Comparativo: CPF, MEI, Simples Nacional ou Lucro Presumido?
| Regime | Faturamento máximo | Imposto (aprox.) | Burocracia |
|---|---|---|---|
| CPF (pessoa física) | Sem limite formal | 7,5% a 27,5% (IRPF) | Baixa, mas risco alto |
| MEI | R$81.000/ano | Valor fixo (~R$75,90/mês) | Muito baixa |
| Simples Nacional (ME/EPP) | R$4,8 milhões/ano | 4% a 19% (efetiva 4% a 14%) | Baixa a média |
| Lucro Presumido | R$78 milhões/ano | ~11% a 16% total | Alta |
Para faturamentos até R$720.000/ano, o Simples Nacional tende a ser a melhor opção. Acima disso, é necessário avaliar o Lucro Presumido com um contador, pois dependendo do produto e das despesas, pode haver vantagem.
Como calcular o imposto sobre cada venda no marketplace
Com o regime definido, você consegue incluir o imposto no cálculo de precificação. Para o Simples Nacional Anexo I com faturamento de R$360.000/ano (alíquota efetiva ~8%):
- Produto vendido por R$100
- Imposto (8%): R$8,00
- Comissão ML (14%): R$14,00
- Custo produto: R$45,00
- Frete: R$12,00
- Lucro bruto: R$21,00 (~21% de margem)
Use a Calculadora de Impostos para E-commerce para simular o impacto de cada regime tributário sobre suas vendas e encontrar a opção mais vantajosa para o seu perfil.