Calculadora de IRPF (Imposto de Renda Retido na Fonte)
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Ex: Pensão alimentícia, previdência privada (PGBL)
Entendendo o Cálculo do IRPF
O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRPF) é um tributo federal que incide sobre os rendimentos dos trabalhadores. O cálculo é realizado mensalmente sobre o salário, após a dedução da contribuição ao INSS e outras deduções permitidas, como dependentes e pensão alimentícia.
O cálculo do IRPF é progressivo, o que significa que alíquotas maiores são aplicadas a faixas de renda mais altas.
Base de Cálculo do IRPF
A base de cálculo do IRPF é obtida da seguinte forma:
- Salário Bruto: Valor total recebido antes de qualquer desconto.
- (-) Contribuição ao INSS: Valor descontado para a previdência social.
- (-) Deduções Legais:
- Dependentes: Valor fixo por dependente legal (R$ R$ 189,59 em 2024).
- Pensão Alimentícia: Valor integral pago judicialmente.
- Previdência Privada (PGBL): Limitado a 12% da renda bruta anual (na declaração anual).
- Outras deduções permitidas por lei.
- (=) Base de Cálculo do IRPF
Opção pelo Desconto Simplificado
Desde maio de 2023, o contribuinte pode optar por um desconto simplificado mensal no valor de R$ R$ 564,80 (equivalente a 25% do limite de isenção).
Este desconto substitui todas as deduções legais (INSS, dependentes, pensão, etc.) mencionadas acima. A calculadora automaticamente verifica qual opção (deduções legais ou desconto simplificado) resulta em menor imposto a pagar e aplica a mais vantajosa.
Importante: Quem recebe até R$ 2.824,00 (dois salários mínimos em 2024) fica isento do IRPF se optar pelo desconto simplificado, pois a base de cálculo se enquadra na faixa de isenção após a aplicação do desconto.
Tabela Progressiva do IRPF (Vigente em 2024)
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir do Imposto (R$) |
|---|---|---|
| R$ 0,00 até R$ 2.259,20 | 0% | R$ 0,00 |
| R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 | 7.5% | R$ 169,44 |
| R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22.5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,67 | 27.5% | R$ 896,00 |
Como Calcular o Valor do IRPF
Após encontrar a Base de Cálculo (utilizando deduções legais ou o desconto simplificado, o que for menor):
- Identifique a faixa da Base de Cálculo na Tabela Progressiva.
- Aplique a alíquota correspondente sobre a Base de Cálculo.
- Subtraia a Parcela a Deduzir referente a essa faixa.
- O resultado é o valor do IRPF devido.
Exemplo: Base de Cálculo = R$ 3.000,00
- Faixa: De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05
- Alíquota: 15%
- Parcela a Deduzir: R$ 381,44
- Cálculo: (R$ 3.000,00 × 15%) - R$ 381,44 = R$ 450,00 - R$ 381,44 = R$ 68,56 (IRPF)